Notes de frais en Allemagne.
Toutes les règles BMF : taux MwSt, Verpflegungspauschale, barème kilométrique 0,30 €/km et récupération de TVA via BZSt pour vos collaborateurs en Allemagne.
Démarrer →Avertissement : Ce guide pays est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique. Bien que nous le mettions à jour régulièrement, il peut ne pas refléter les évolutions réglementaires en cours. Illizeo SA décline toute responsabilité pour les actions entreprises ou non sur la base de ce contenu.
1Règles NDF & TVA récupérable
| Catégorie | TVA | Récupération | Plafond / Note |
|---|---|---|---|
| Repas affaires (Bewirtung) | 19% | 70% récupérable | 30% non déductible (R 4.10 EStR) |
| Repas employé (Verpflegung) | 19% | 100% récupérable | Couvert par Verpflegungspauschale |
| Hébergement / hôtel | 7% | 100% récupérable | Taux réduit hébergement |
| Petit-déjeuner hôtel | 19% | 100% récupérable | Facturation séparée requise |
| Carburant business | 19% | 100% récupérable | Usage professionnel justifié |
| Train / avion / DB | 7% / 19% | 100% récupérable | DB Bahn 7% domestique |
| Taxi | 7% | 100% récupérable | Reçu obligatoire > 250 € |
| Cadeaux clients | 19% | 100% récupérable | Plafond 50 € HT/personne/an |
Verpflegungspauschale 24h
Forfait journalier complet (> 24h voyage).
Verpflegungspauschale 8-24h
Forfait demi-journée (8-24h ou jour arrivée/départ).
Conservation
Belege obligatoires 10 ans (AO §147).
2Barème kilométrique
| Mode | Indemnité | Plafond | Note |
|---|---|---|---|
| Voiture (PKW) | 0,30 €/km | Illimité | Couvre carburant + maintenance |
| Moto / scooter | 0,20 €/km | Illimité | BMF Kilometerpauschale |
| Mitfahrer (passager) | +0,02 €/km | — | Supplément par passager business |
| Vélo | 0,30 €/km | Illimité | Aligné sur voiture depuis 2014 |
Voiture personnelle
Kilometerpauschale BMF, sans plafond.
Pendlerpauschale
Trajet domicile-travail (commute) — taux différent.
Carnet de bord (Fahrtenbuch)
Date, destination, km, objet pro.
3Per diem et frais de mission
| Destination | Repas | Hébergement / nuit | Forfait 24h |
|---|---|---|---|
| Allemagne — > 24h | 28 € | — | 28 € |
| Allemagne — 8-24h | 14 € | — | 14 € |
| Berlin (nuitée) | 28 € | 120 € | 148 € |
| Munich / Frankfurt (nuitée) | 28 € | 140 € | 168 € |
| Foreign — Paris | 58 € | 152 € | 210 € |
| Foreign — Londres | 62 € | 224 € | 286 € |
| Foreign — New York | 66 € | 282 € | 348 € |
| Foreign — Tokyo | 51 € | 146 € | 197 € |
Réduction repas pris
Petit-déj inclus = -20% ; déj/dîner inclus = -40% chacun.
3 mois max
Forfait limité à 3 mois sur même lieu de mission.
Foreign rates
Tableau annuel par pays publié par BMF.
4Récupération de TVA étrangère
| Zone | Dispositif | Délai | Modalité |
|---|---|---|---|
| Union européenne (27) | 8e Directive (2008/9/CE) | 30 sept. N+1 | BZSt portal en ligne |
| France | Réciprocité | 30 sept. N+1 | Via BZSt portal |
| Royaume-Uni | 13e Directive post-Brexit | 31 déc. N+1 | HMRC VAT65A |
| Suisse | Réciprocité | 30 juin N+1 | AFC Form 1222 |
| USA | Pas de récupération | — | Sales tax non récupérable |
| MwSt DE pour étrangers | BZSt VAT refund | 30 juin N+1 | Form USt 1 TN |
Seuil minimum UE
Demande annuelle 8e Directive.
Seuil minimum DE
VAT minimum pour société étrangère via BZSt.
ROI typique
% NDF récupéré pour société multi-pays.
Industrialisez vos NDF Allemagne dans Illizeo.
MwSt 19%/7%, Verpflegungspauschale, Kilometerpauschale 0,30 €/km, BZSt VAT refund : toutes les règles BMF ci-dessus sont nativement intégrées dans Illizeo.
Prendre un rendez-vous démo